¿Qué gastos son deducibles para las empresas?

Los gastos deducibles son aquellos en los que ha de incurrir una empresa para llevar a cabo su actividad económica y que la normativa permite restar de sus ingresos al calcular la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, lo que supone un importante ahorro fiscal.

Dependiendo de la actividad a la que se dedique, la empresa podrá deducirse unos gastos u otros. En cualquier caso, los gastos deben estar relacionados con la actividad, debidamente justificados (normalmente con la correspondiente factura) y registrados en la contabilidad para evitar problemas con la Agencia Tributaria. Además, no deben figurar entre los gastos que la ley considera no deducibles.

¿Qué gastos se pueden deducir las empresas?

Los principales gastos que una empresa puede deducirse son los siguientes:

• Explotación: son los gastos que sirven directamente a la empresa para desarrollar su actividad económica, como las materias primas, el material de oficina o los combustibles. Así, una empresa de fabricación de muebles podrá deducirse el gasto en madera.
• Sueldos y salarios: los sueldos, las pagas extraordinarias, las dietas, las retribuciones en especie, las indemnizaciones y los gastos de viaje de los trabajadores también son gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades, aunque determinadas indemnizaciones por extinción de la relación laboral tienen límites.
• Impuestos: también son deducibles ciertos tributos relacionados con la actividad empresarial, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles o el Impuesto sobre Actividades Económicas; el propio Impuesto sobre Sociedades, en cambio, no lo es. El IVA soportado en las compras para la actividad (por ejemplo, ordenadores) no es un gasto, sino que se deduce en las autoliquidaciones del IVA.
• Alquiler del local en que se ubique la empresa: las empresas pueden deducirse el alquiler del local en el que desarrollan su actividad, así como los gastos de mantenimiento y de seguro del inmueble.
• Gastos financieros: son, entre otros, los intereses de los créditos o préstamos que haya suscrito la empresa. Con carácter general, los gastos financieros netos son deducibles con el límite del 30 % del beneficio operativo del ejercicio, aunque en todo caso pueden deducirse hasta un millón de euros.
• Suministros: las empresas también pueden deducirse los gastos de sus suministros, como la electricidad, el agua o el teléfono.
• Comidas con clientes: también son deducibles los gastos de atenciones a clientes o proveedores, como las comidas en restaurantes, siempre que estén relacionados con la actividad de la empresa. En cualquier caso, solo son deducibles hasta el límite del 1 % del importe neto de la cifra de negocios del ejercicio. Hacienda suele mirar con lupa este tipo de gastos.
• Vehículos de empresa: muchas empresas poseen una flota de coches cuyo uso ceden a sus empleados, que reciben así el vehículo como retribución en especie. En estos casos, la empresa puede deducirse la amortización de los vehículos o, si no son de su propiedad, la cuota de alquiler o renting.
• Teléfonos móviles de los trabajadores: muchas empresas facilitan móviles corporativos a sus trabajadores. Cuando el teléfono se entrega como herramienta de trabajo, su coste es deducible para la empresa; solo si se permite su uso particular podría existir una retribución en especie para el trabajador.

Es importante tener en cuenta todos estos gastos, ya que su deducción supone un ahorro notable para la empresa.